Zawarcie ugody frankowej może prowadzić do powstania przychodu i obowiązku zapłaty podatku dochodowego przez frankowicza. Jednak w wielu przypadkach możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z tego podatku, jeśli spełnione są określone warunki.
Wielu frankowiczów zastanawia się czy zawarcie z bankiem ugody frankowej jest dla nich korzystną opcją zakończenia sporu i czy wiążę się z tym jakikolwiek obowiązek podatkowy. W niniejszym artykule poruszymy kwestię ugody frankowej oraz jej skutków podatkowych dla frankowicza.
Postępowania sądowe frankowiczów i propozycje ugód
Postępowania sądowe frankowiczów z bankami w przedmiocie unieważniania umów kredytów CHF trwają w najlepsze. Coraz więcej frankowiczów zdaje sobie sprawę z nieuczciwości zawartej umowy kredytowej, a Sądy po przeprowadzeniu postępowania dowodowego nie mają żadnych wątpliwości, że umowa, która zawiera niedozwolone postanowienia umowne nie może istnieć w porządku prawnym. Statystyki jednoznacznie pokazują, że zdecydowana większość wyroków zapada na korzyść frankowiczów. Dlatego banki, które przewidują jaka może być treść rozstrzygnięcia, a także kierując się możliwością uniknięcia dodatkowych kosztów w postaci rosnących odsetek czy kosztów postępowania coraz częściej proponują frankowiczom zawarcie ugody frankowej.
Na czym polega ugoda frankowa?
Przede wszystkim wskazać należy, że zawarcie ugody frankowej nie jest obowiązkiem frankowicza. W postępowaniu sądowym, Sądy niekiedy bardzo naciskają na zawarcie ugody. W sytuacji, kiedy frankowicz odmówi zawarcia ugody bez podawania jakiegokolwiek powodu to nie rodzi to dla niego żadnych negatywnych konsekwencji prawnych. Ugoda jest dobrowolna i nikt nie może zmusić drugiej strony do jej zawarcia. Coraz częściej zdarzają się sytuację, że po przeprowadzeniu rozmów ugodowych frankowicz i bank dojdą do wspólnego konsensusu i zechcą podpisać ugodę frankową. Każda sprawa jest indywidualna, ale możemy wyróżnić najważniejsze skutki ugody frankowej takie jak:
- szybsze zakończenie sporu z bankiem – postępowanie sądowe jest dwuinstancyjne, a terminy oczekiwania na rozprawę mogę być długie. Zawarcie ugody sądowej zdecydowanie wpłynie na zakończenie postępowania z bankiem,
- redukcja zadłużenia – wielokrotnie w ramach ugód frankowych banki oferują obniżenie bądź całkowite umorzenie kapitału,
- przewalutowanie kredytu – banki często proponują przekształcenie umowy na złotową ograniczając tym samym ryzyko kursowe,
- wzajemnie zniesienie roszczeń – ugoda wyczerpuje roszczenia zarówno frankowicza, jak i banku w związku z kredytem CHF. Dla frankowicza oznacza to, że nie musi się obawiać pozwu z banku w przyszłości i tak samo frankowicz – nie może pozwać banku.
Podatek od ugody frankowej
W związku z rosnącym zainteresowaniem ugodami frankowymi problematyczną i wymagającą wyjaśnienia kwestią są podatki. W wyniku zawarcia ugody frankowej dochodzi do umorzenia części zobowiązania frankowicza, co prowadzi do zmniejszenia wysokości długu. W świetle przepisów powyższa czynność traktowana jest jako przychód dla kredytobiorcy.
Ważne! W sytuacji, kiedy Sąd wyda wyrok unieważniający umowę kredytu CHF po stronie frankowicza nie powstaje obowiązek podatkowy.
Kiedy podatek nie obowiązuje?
W przypadku ugód frankowych nie mamy jednej i kategorycznej odpowiedzi na pytanie w przedmiocie zaistnienia obowiązku podatkowego po stronie frankowicza. Zależy to od kilku czynników. W świetle obowiązujących przepisów podatkowych w określonych przypadkach frankowicz może skorzystać z zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku od ugody frankowej.
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 rok w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe zwalnia się z obowiązku podatkowego frankowiczów po spełnieniu następujących wymagań:
- kredyt CHF został zaciągnięty wyłącznie na jedną inwestycję mieszkaniową, a jeżeli frankowicz posiada więcej niż jeden kredyt to zwolnienie dotyczy tylko tych, które dotyczą tej samej inwestycji mieszkaniowej,
- frankowicz nigdy wcześniej nie korzystał z przedmiotowego zwolnienia,
- kredyt został zaciągnięty na jedno gospodarstwo domowe.
Ważne! Zwolnienie z podatku dotyczy ugód frankowych i to zarówno sądowych, jak i pozasądowych. Obowiązek podatkowy dotyczy zarówno drugiej, jak i kolejnych ugód frankowych.
Ważne! Minister Finansów przedłużył do końca grudnia 2026 roku okres obowiązywania Rozporządzenia w sprawie ulgi podatkowej dla frankowiczów z tytułu ugód frankowych.
Gdy zwolnienie nie przysługuje – zasady podatkowe
Jeśli ugoda frankowa nie kwalifikuje się do zwolnienia to frankowicz musi zapłacić podatek dochodowy według ogólnych zasad podatkowych:
- 12% dla dochodu do 120.000 zł (tzw. I próg podatkowy),
- 32% powyżej tej kwoty (tzw. II próg podatkowy).
Doświadczenie kancelarii frankowej wskazuje, że czasami zdarzają się sytuację, że kredyty CHF mają cele mieszane, łączące aspekty zarówno mieszkaniowe i inwestycyjne. W takich sytuacjach podatek będzie naliczany proporcjonalnie do części umorzenia związanej z celem mieszkaniowym.
Czy warto analizować ugody frankowe?
Zawarcie ugody frankowej z bankiem powinno zostać poprzedzone jej dokładną analizą. Banki często wykorzystują niewiedzę frankowiczów i proponują im ugody na niekorzystnych dla nich warunkach. W takim przypadku nie warto podejmować decyzji bez dokładnego zapoznania się z ugodą frankową. Mimo, że ugoda frankowa może wydawać się ,,zachęcająca” to po jej analizie przez profesjonalną kancelarię frankową może okazać się, że w rzeczywistości tak nie jest.
Jak kancelaria frankowa może pomóc frankowiczom?
W kontekście podatku od ugód frankowych podkreślić należy, iż co do zasady nie istnieje podatek od ugody. Niemniej jednak każda sprawa wymaga indywidualnej analizy. Doświadczona kancelaria frankowa potrafi negocjować warunki ugody frankowej z bankiem. Wie jakie są roszczenia frankowicza i jakie są korzyści z postępowania sądowego, a jakie z zawarcia ugody frankowej. Tak jest również w przypadku podatku od ugody frankowej. Dlatego warto przeanalizować wszystkie aspekty związane z zawarciem ugody frankowej, zwłaszcza w kontekście poboru podatku od ugody frankowej.
Kancelaria Behrendt i Wspólnicy z siedzibą w Gdańsku oferuje pomoc na każdym etapie postępowania oraz podejmuje rozmowy z bankiem, jeżeli frankowicz zainteresowany jest zawarciem ugody frankowej. Wypracowaliśmy dla naszych frankowiczów korzystne postanowienia ugodowe, dzięki którym frankowicze już nie muszą obawiać się swojego kredytu CHF. Dokonamy bezpłatnej analizy umowy kredytu CHF, przeprowadzimy przez postępowanie sądowe, a w przypadku chęci zawarcia ugody frankowej z bankiem również przeprowadzimy frankowicza przez rozmowy ugodowe. Jesteśmy kancelarią, która posiada doświadczenie w sprawach kredytów CHF i której warto zaufać.
Kredyt frankowy – najczęstsze pytania frankowiczów
Czy ugoda frankowa jest obowiązkowa dla frankowicza?
Nie, ugoda jest dobrowolna i brak jej zawarcia nie niesie żadnych negatywnych skutków prawnych dla frankowicza.
Czy zawarcie ugody frankowej zawsze wiąże się z podatkiem?
Nie zawsze. Po spełnieniu określonych warunków frankowicz może skorzystać ze zwolnienia z podatku od ugody frankowej.
Kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku od ugody frankowej?
Obowiązek zapłaty podatku od ugody frankowej może powstać w momencie umorzenia części zobowiązania, czyli z chwilą podpisania ugody i wejścia jej w życie. To wtedy powstaje przychód, który należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, jeśli nie przysługuje zwolnienie przewidziane w przepisach. W przypadku spełnienia warunków zwolnienia obowiązek podatkowy nie powstaje.
Czy każda kancelaria może pomóc w analizie ugody frankowej?
Tylko doświadczona kancelaria frankowa potrafi skutecznie przeanalizować ugodę i ocenić jej skutki – zarówno finansowe, jak i podatkowe.
Materiał informacyjny przygotowany przez zespół radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w sprawach frankowych.
